Anti Fraud Management System

Anti-Fraud-Management-System (AFM) bezeichnet in größeren Unternehmen ein unternehmensweites System zur Vorbeugung, Entdeckung und adäquaten Reaktion auf dolose Handlungen. Es besteht aus mehreren Elementen, die in der Praxis in unterschiedlicher Ausprägung in einer Organisation vorhanden sein können. Die Elemente eines solchen Systems können untereinander verbunden sein oder auch unabhängig voneinander existieren. Bei einer Verbindung der Elemente untereinander kann von einer höheren Wirksamkeit ausgegangen werden, wenn die wechselseitigen Abhängigkeiten bei der Planung mit berücksichtigt worden sind.

Aufgaben

Die Bekämpfung von dolosen Handlungen besteht aus drei grundsätzlichen Prozessen: Prävention, Aufdeckung und im Falle ihres Eintretens Aufarbeitung. Als System betrachtet, kann ein Anti Fraud Management System als eine aufgaben-, sinn- oder zweckgebundene Einheit begriffen werden, die genau diese Aufgaben zum Ziel hat.

Beispiele für diese drei grundsätzlichen Prozesse eines AFM-Systems:

  • Prävention: Ethische Kodizes, Interne und externe Regelungen und Gesetze, Präventivkontrollen (z.B. die Prüfung von potenziellen Lieferanten) oder arbeitsorganisatorische Regelungen (z.B. Vier-Augen-Prinzip).
  • Aufarbeitung: Krisenmanagement, Sonderprüfungen, Sanktionen, Ex-Post Analysen.

Siehe auch

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